Reporting ČNB pro 15 ZISIF

Reporting ČNB (prostřednictvím systému SDAT a výkazů ROFOS 36, ROFOS 37 a DOFOS 15) – co to je?

Jedná se o zákonnou informační povinnost stanovenou v čl. 110 (1) nařízení EU č. 231/2013, a ustanovení § 462, § 463 odst. 2 písm. b) a ustanovení § 475 zákona o investičních společnostech a investičních fondech, dále specifikovanou v § 6 vyhlášky č. 267/2020 Sb., kdy hovoříme o tzv. výkaznictví subjektů zapsaných dle § 15 ZISIF (alternativní fondy).

Jinými slovy řečeno, jedná se o informační povinnost všech alternativních investičních fondů, hlásit určité konkrétní informace České národní bance předepsaným způsobem o jejich investiční činnosti.

Co se reportuje České národní bance prostřednictvím výkazů ROFOS 36 a 37?

Ačkoli alternativní investiční fond nepodléhá dohledu a kontrole ze strany ČNB, i přesto jsou lternativní fondy povinny plnit informační povinnost vůči ČNB. Metody a způsoby výkaznictví ČNB je potřeba neustále sledovat. Rádi Vám pomůžeme nastavit a vyplnit reporting Vašeho alternativního fondu.

Obsahem takového reportu musí být zejména informace o:

• skladbě majetku alternativního fondu s rozlišením druhu věcí, do kterých lze investovat;
• počtu investorů alternativního fondu;
• nejdůležitějších a nejvýznamnějších investičních nástrojích, s nimiž alternativní fond obchoduje;
• nejdůležitějších a nejvýznamnějších expozicích alternativního fondu.

Ve vztahu k investorům musí alternativní investiční fond uvést, zdali se sídlo či bydliště investora nachází na území ČR či v zahraničí. Alternativní investiční fondy musí oznamovat i jakoukoli změnu výše uvedeného.

Nemáte pod správou žádná aktiva? I toto je třeba reportovat (speciálním způsobem).

Hlášení alternativního investičního fondu a výkazy ROFOS 36 a ROFOS 37

Rofos 36 a 37 představují strukturované výkazy, jež alternativní fond podává v rámci reportingu k ČNB prostřednictvím systému SDAT. S jejich vyplnění Vám rádi poradíme.

Mnoho subjektů si s vyplněním výkazů ROFOS 37 a ROFOS 37 neví rady a není se čemu divit, bohužel, žádný z těchto výkazů není strukturován způsobem "user-friendly".

Co se reportuje České národní bance prostřednictvím výkazů DOFOS 15?

Česká národní banka od roku 2025 připravila nový výkaz DOFOS 15 (DOFOS15), který je určen výhradně správcům podle § 15 odst. 1 ZISIF (osobám rizikového kapitálu).

Tento výkaz slouží k oznámení celkového počtu investorů v návaznosti na novou povinnost předložit zprávu auditora vyhotovenou podle § 15 odst. 6 ZISIF (je-li překročen limit investorů v počtu 20).

Výkaz DOFOS 15 je povinné předkládat ve stavu k datu 31. 12. každého roku, přičemž termín pro jeho odeslání je stanoven na 30. 6. následujícího roku.

Má alternativní investiční fond povinnost podávat ČNB přes SDAT a ROFOS/DOFOS pravidelný reporting?

Ano, alternativní fond musí reporting podávat k ČNB pravidelně, a to vždy jednou ročně do 31. 1. následujícího roku.

Jakým způsobem se podává reporting k ČNB?

Reporting k ČNB se podává výhradně elektronicky prostřednictvím systému SDAT, což je aplikace ČNB sloužící pro plnění vykazovací povinnosti.

Jak často se zasílá reporting k ČNB?

Alternativní investiční fondy podávají výkazy k ČNB vždy jednou ročně, a to vždy nejpozději do konce měsíce ledna následujícího roku za období, kdy je výkaz podáván.

Výkaz DOFOS 15 je povinné předkládat ve stavu k datu 31. 12. každého roku, přičemž termín pro jeho odeslání je stanoven na 30. 6. následujícího roku.

Jaká je pokuta za nepodání reportingu České národní bance?

Za nesplnění reportovací povinnosti lze dle § 616 odst. 5 zákona o investičních společnostech a investičních fondech ("ZISIF") uložit pokutu až do 150 000 000 Kč (150 milionů korun českých). V praxi jsou ale obvykle ukládány pokuty v řádech vyšších desítek tisíc korun (okolo 50 – 70 tisíc korun českých.

V případě zanedbání reportovací povinnosti a nekomunikativnosti s Českou národní bankou může být i alternativní fond vymazán podle § 506 odst. 1 písm. f) ZISIF ze seznamu osob vykonávajících správu majetku srovnatelnou s obhospodařováním podle § 15 odst. 1 ZISIF vedeného Českou národní bankou podle ustanovení § 596 písm. f) téhož zákona.

Potřebujete s reportingem ČNB a výkazy ROFOS či DOFOS pomoci?

Neváhejte se na nás obrátit prostřednictvím poptávkového formuláře níže.

Kam dál?

• Co je to alternativní investiční fond?
• Povinnosti správce fondu
• Založení alternativního fondu na klíč
• AML povinnosti
• Příprava KID dle nařízení PRIIPs
• Investiční smlouva
• Investiční strategie
• Aktuality